内容： 1.房改房以买卖方式转让给子女、配偶、父母、兄弟姐妹、孙子女、侄甥，需要交纳哪些税？ 2.房改房以赠与方式转让给子女、配偶、父母、兄弟姐妹、孙子女、侄甥，需要交纳哪些税？ 3.继承房改房需要交纳哪些税？ 4.遗赠（遗赠扶养协议）获得房改房需要交纳哪些税？
答复单位： 国家税务总局浙江省税务局
答复时间： 2021/04/21
答复意见： 您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下： 根据《浙江省财政厅 国家税务总局浙江省税务局关于浙江省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（浙财税政〔2019〕4号）规定：“为贯彻落实党中央、**决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），经省政府批准，现就浙江省实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下： 二、对增值税小规模纳税人，按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税******土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 …… 上述优惠政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。财政部、税务总局另有规定的，从其要求执行。” 1、房屋买卖 承受方应缴纳的税费种类及税率：(个人) 契税：非住宅3%；第三套及以上住宅3%； 家庭**住宅90方及以下1%；90方以上1.5% 第二套住宅90方及以下1%；90方以上2% 印花税：住宅免征；非住宅 0.05% 土地出让金：划拨用地上标准住宅转让，土地等级相对应的出让金标准*土地分摊面积 （土地出让金是否仍由税务部门代征，建议与当地办理部门核实) 出让方应缴纳的税费种类及税率：(个人) 增值税及附加：非住宅（不含自建），(不含税收入-不含税购置原价)×5.6%；非住宅（自建），不含税收入×5.6%；住宅（不含自建）未满2年，不含税收入×5.6%；超过2年(含)，免征；住宅（自建）免征。 【杭州：对本市限购范围内个人住房转让增值税免征年限由2年调整到5年。即个人将购买不足5年的住房对外销售的，按5%的征收率全额征收增值税；个人将购买5年以上（含5年）的住房对外销售的，免征增值税。】 个人所得税：住宅，(转让收入-住房原值-合理费用-转让过程中缴纳的税金)×20%，未提供完整、准确的房屋原值凭证，按住房转让收入的1%-3%核定征收，转让五年**生活用房免征；非住宅，(转让收入-房屋原值-合理费用-转让过程中缴纳的税金)×20%，未提供完整、准确的房屋原值凭证，由主管地税核定征收。 土地增值税：住宅，免征；非住宅，（转让收入-扣除项目金额）×四级超率累进税率，既不能提供购房发票，又不能提供房屋及建筑物价格评估报告，税务机关核定征收。 印花税：住宅，免征；非住宅，成交价格的0.05% 土地出让金：划拨用地上标准住宅转让，土地等级相对应的出让金标准*土地分摊面积 （土地出让金是否仍由税务部门代征，建议与当地办理部门核实) 2、房屋赠与、遗赠 受赠方应缴纳的税费种类及税率： 契税：计税金额参照市场价格核定3% 个人所得税：遗嘱、赡养、直系亲属赠与不征；其他情形：受赠房屋价值减去受赠过程中的税费20% 印花税：参照市场价格核定0.05% 土地出让金：非直系亲属赠与按规定缴纳(仅就划拨土地缴纳）（土地出让金是否仍由税务部门代征，建议与当地办理部门核实） 出让方应缴纳的税费种类及税率：（个人） 个人所得税：不征 土地增值税：非直系亲属间非住宅赠予参见“房屋买卖”，其他情形暂不征 增值税及附加：遗嘱、赡养、直系亲属赠予暂免征 其他情形，视同销售，参见“房屋买卖” 印花税：计税金额参照市场价格核定×0.05% 3、房屋继承 继承、分析的承受方不需缴纳契税； 继承双方不需缴纳印花税； 个人分析双方不需缴纳印花税 具体建议与房屋所在地的主管税务机关核实。 上述回复仅供参考，欢迎拨打05*****6。
